CONVINUS Global Mobility Alert - Week 3.2025

BEST PRACTICETariff C:

BEST PRACTICETariff C: This tariff applies to married employees where both partners earn an income. Itincludes married or registered partners whose spouse or partner also earns an income (eitherself-employed or employed) or receives substitute income (e.g., sickness, accident orunemployment benefits).Tariff H: This tariff applies to single employees living with children for whom they are entitled toa child allowance. Single employees include single, separated, divorced, or widowed individuals.This tariff should be applied to the parents of cohabiting couples with higher incomes. Theapplication of Tariff H also ensures the child allowance is accounted for. For the other parent,Tariff A should be applied.Another aspect to consider is whether the employee is subject to church tax. In most cantons,withholding tax rates are available either with church tax (Y) or without church tax (N).The classification of tax tariff is specified as follows:A single employee with two children and no church affiliation: A2NA married employee with no children and church affiliation, where only the employee works:B0YSince municipalities no longer determine tax tariff classifications for employees, this responsibilitylies with the employer. To ensure correct classification, the employer must request the necessarypersonal information from employees and verify that this information is always accurate. If anemployee fails to provide all the required information or if the employer is unsure about theaccuracy of the available information, the employer may apply Tariff A for single individualswithout children and Tariff C for married individuals without children. For some employees, thewithholding tax deducted by the employer represents their definitive tax liability in Switzerland.Therefore, accurate classification and withholding tax calculation are essential, as this cannot becorrected through a regular tax return process.However, it is possible to apply for a correction of the withholding tax tariff and the correspondingwithholding tax calculation until 31 March of the following year. This can be done by either theemployee or the employer.ConclusionTo ensure correct withholding tax classification, personal data must always be kept up to date.Employees must also be aware that they are required to report any significant changes in theirpersonal circumstances to their employer.6convinus.com

AUS DER PRAXISSchweiz – Die Tücken der QuellensteuerabrechnungFRIEDERIKE V. RUCH, CONVINUSDie Erstellung der Lohnabrechnung für Mitarbeitende ist bereits im Alltag mit einigenHerausforderungen verbunden. Für Mitarbeitende, welche quellensteuerpflichtig sind, kommennoch weitere Aspekte hinzu.Im ersten Schritt gilt es, den richtigen Kanton für die Besteuerung zu definieren. Hierfür stehenmehrere Möglichkeiten zur Verfügung, die je nach Situation unterschiedlich sind:Wohnsitz- oder Aufenthaltskanton des Arbeitnehmenden: sofern der Arbeitnehmende in derSchweiz steuerlich ansässig ist.Wochenaufenthaltskanton des Arbeitnehmenden: sofern der Arbeitnehmende in der Schweizmit einem Wochenaufenthaltsstatus steuerlich ansässig ist.Quellensteuertarif vom Sitz-, Verwaltungs- oder Betriebsstättenkanton des Arbeitgebers: sofernder Arbeitnehmende nicht in der Schweiz steuerlich ansässig ist.Bei einem Wohnsitzwechsel des Arbeitnehmenden wird die Steuerhoheit dem Kanton zugewiesen,in dem der Arbeitnehmende zum 1. des Monats seinen Wohnsitz hat.Wenn der Arbeitnehmende im Kanton Zürich wohnt und per 15.2. in den Kanton Schwyz umzieht, somuss die Quellensteuer für Januar und Februar im Kanton Zürich und ab März im Kanton Schwyzabgerechnet werden.Nachdem die Zuständigkeit des Kantons geklärt ist, gilt es, den richtigen Quellensteuertarif zubestimmen. In der Vergangenheit wurde dies von der Gemeinde vorgenommen, und eineentsprechende Verfügung wurde den Arbeitgebern zugesandt. Dies hat die Arbeit für dieLohnbuchhaltung sehr erleichtert.Die am häufigsten verwendeten Quellensteuertarife sind:Tarif A: Dieser Tarif gilt für alleinstehende Arbeitnehmende und umfasst Ledige,Getrenntlebende, Geschiedene oder Verwitwete.7convinus.com