AUS DER PRAXISDamit der
AUS DER PRAXISDamit der zuständige Steuerkommissär in der Schweiz eine korrekte Beurteilung vornehmen kann,benötigt er die entsprechenden Informationen zur im Ausland bereits versteuerten Vergütung. Inder Schweiz wird das in den USA versteuerte Einkommen nur für die Ermittlung des Steuersatzesberücksichtigt.Ermittlung der richtigen SozialversicherungsbeiträgeDie korrekte Zuordnung von Sozialversicherungsbeiträgen (AHV/IV/EO in der Schweiz) für Kurzzeit-Entsandte ist eine weitere Herausforderung. Auch hier gibt es neben den nationalen gesetzlichenBestimmungen der involvierten Staaten mögliche zwischenstaatliche Regelungen (bilaterale odermultilaterale Abkommen) zu prüfen.Lösung zu diesem Beispiel: Zwischen der Schweiz und den USA besteht ein Sozialversicherungsabkommen,sodass Anna Meier in der Schweiz weiterversichert bleibt und in den USA von derSozialversicherung befreit werden kann.SchlussfolgerungDie Erstellung eines Lohnausweises für Kurzzeit-Entsandte aus der Schweiz erfordert eine genaueKenntnis der steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Regelungen sowohl in der Schweiz alsauch im Einsatzland. Unternehmen müssen sicherstellen, dass sie sowohl die nationalen als auchinternationalen Vorschriften einhalten.Der administrative Aufwand und die Komplexität steigen durch die Notwendigkeit, verschiedeneWährungen, rechtliche Rahmenbedingungen und Abgabenregelungen zu berücksichtigen.10convinus.com
BY FRIEDERIKE V. RUCH, CONVINUSMonthly Special - Case study: Bonus Payments in Connection with an AssignmentBonus payments in connection with an assignment are a complex topic that encompasses labourlaw, tax law, and social security aspects. Bonus payments can include various types of payments,such as performance-based bonuses, success bonuses, or special remuneration. Sign-on bonuses atthe start of an assignment also fall into this category. When an employee receives a bonus paymentduring an assignment, the legal assessment is complicated by the involvement of two differentcountries and their respective legal systems. In many countries, there are no specific tax and socialsecurity regulations for such cases. However, a thorough examination of the applicable rules inboth countries involved in the assignment is always necessary.Contractual RegulationsBonus payments must be stipulated in the employment contract. If they are granted during anassignment, it is crucial to specify in the contract whether these payments will continue during theassignment. Furthermore, defining the period or event to which the bonus relates is essential.Additionally, it should be determined to what extent a granted tax equalisation also applies tobonus payments, particularly to deferred bonuses.Tax RegulationsIn most countries, bonus payments are subject to taxation at the time of payment. For assignments,the key question is which country has the right to tax the bonus: the host country, the homecountry, or another state. A precise assessment of the specific circumstances is crucial. Generally,the country where the bonus was earned or to which the relevant event relates has the primarytaxation right. The other involved countries then waive taxation, either by exempting the bonusfrom taxation or by granting a tax credit for foreign tax paid.Social Security RegulationsDetermining which country’s social security system applies to the bonus is relativelystraightforward for assignees who remain insured in their home country. Since their social securitystatus remains unchanged, their social security contributions remain payable in the home country.11convinus.com
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