CONVINUS Global Mobility Alert - Week 7.2024

BEST PRACTICE Income tax

BEST PRACTICE Income tax complexity is also the reason why companies often restrict remote work in terms of time (e.g. up to 30 days) and location (e.g. only in countries with double taxation agreements). From the perspective of payroll and HR departments, this is understandable, as short-term work abroad at the employee's request can involve considerable clarification on the part of HR departments, administrative efforts, and also significant tax aspects in order to make it legally compliant. Remote work undoubtedly remains a complex matter. Nevertheless, it is worth taking a close look at this topic. On the one hand, it makes it possible to find qualified specialists abroad, and on the other, it offers companies the opportunity to position themselves as progressive employers with corresponding benefits for their employees. The encouraging news is that the experience of remote working has grown significantly in recent years. With the support of qualified consultants, companies can find out exactly whether and how remote working can be implemented in their company. Chapter 1: A question of definition - What is remote work anyway? Chapter 2: Social security for remote work abroad Chapter 3: Income Taxes for remote work abroad Chapter 4: Work permits for international remote work Chapter 5 (Monthly Special): Detailed practical cases of remote work for HR departments regarding income taxes, social insurance, work permits, payroll, and employment contracts. 8 convinus.com

AUS DER PRAXIS TEIL 3: STEUERN BEI REMOTE WORK MIT AUSLANDSBEZUG GLOBAL MOBILITY: SCHRITT-FÜR-SCHRITT-ANLEITUNG FÜR DAS SET-UP VON REMOTE WORK NORMA REYNOV, CONVINUS In den ersten beiden Teilen unserer Schritt-für-Schritt-Anleitung für Remote Work definierten wir zunächst die unterschiedlichen Formen von Remote Work und gingen dann konkret auf die damit verbundenen Sozialversicherungsproblematiken ein. Der folgende Teil ist den steuerlichen Aspekten von Remote Work gewidmet. Auch hier müssen wir wieder die beiden grundsätzlichen Formen von «Remote Work» unterscheiden. Wie bereits im Teil 2 beschrieben, sind diese im Wesentlichen: 1.Remote Work mit vorwiegender Tätigkeit am ausländischen Wohnort In diesem Fall stellt beispielsweise ein Schweizer Unternehmen einen Mitarbeiter ein, der vorwiegend und dauerhaft an einem ausländischen Wohnort «remote» arbeitet. Der Mitarbeiter erhält einen Arbeitsvertrag mit der Schweizer Gesellschaft, der an das ausländische Recht adaptiert ist. Grundsätzlich kommt der Mitarbeiter nur für vereinzelte Arbeitstage pro Monat in die Schweiz und arbeitet ansonsten im ausländischen Homeoffice. 2.Remote Work als kurzzeitige Tätigkeit im Ausland In these cases, employees generally work in the country of employment. This means that the employees not only have a Swiss employment contract but also work mainly in Switzerland. If these employees now wish to work abroad for a shorter period, this is also referred to as "remote work". This type of remote work is often based on the employee's initiative and desire. The distinction between this kind of remote work and classic short-term assignments is fluid, and there are many recognizable parallels. Version I: Remote Work mit vorwiegender Tätigkeit am ausländischen Wohnort Aus Unternehmenssicht sind beide Formen des «Remote Work» zunächst mit einem zusätzlichen Abklärungsaufwand und je nach Konstellation auch erhebliche administrative Schritte mit sich. 9 convinus.com